Rozhodovanie medzi živnosťou a spoločnosťou s ručením obmedzeným (s. r. o.) je jednou z prvých výziev, ktorým čelia začínajúci podnikatelia. Ktorá forma podnikania je vhodnejšia, závisí od viacerých faktorov, ako sú administratívne nároky, daňová záťaž, ručenie či vaše plány do budúcnosti. Poďme sa pozrieť na hlavné rozdiely a špecifiká týchto dvoch možností.
1. Založenie a administratíva
Živnosť:
- Rýchlejšia a jednoduchšia na založenie.
- Náklady sú minimálne – pri online registrácii je poplatok za voľné živnosti nulový a pri remeselných či viazaných živnostiach len 11 eur.
- Spravidla vybavené do jedného dňa.
s. r. o.:
- Náročnejší proces, zahŕňa získanie živnostenského oprávnenia a zápis do obchodného registra.
- Poplatky začínajú od 220 eur (pri elektronickom podaní).
- Administratíva zahŕňa prípravu spoločenskej zmluvy a dodržiavanie povinností, ako sú valné zhromaždenia.
2. Ručenie
Živnostník – ručí celým svojím majetkom vrátane majetku v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.
s. r. o. – spoločníci ručia za záväzky len do výšky nesplateného vkladu do základného imania (minimálne 5 000 eur).
3. Dane
Pre rok 2024 platia rovnaké sadzby dane pre príjmy do 60 000 eur (15 %).
Pri vyšších príjmoch:
Živnostník – progresívne sadzby 19 % a 25 % podľa výšky základu dane.
s. r. o. – fixná sadzba 21 %.
Od roku 2025 budú malé s. r. o. s príjmami do 100 000 eur zdaňované sadzbou 10 %, čo môže byť významnou výhodou.
4. Účtovníctvo
Živnosť – menej náročná, postačuje daňová evidencia alebo paušálne výdavky (do 60 % príjmov).
s. r. o. – povinnosť viesť podvojné účtovníctvo, čo si vyžaduje viac administratívy alebo externú pomoc.
5. Odvody a financie
Živnostník:
- Povinnosť platiť zdravotné a sociálne odvody, ktoré závisia od príjmov.
- Minimálne odvody pre rok 2025: zdravotné 107,25 eur, sociálne 237,02 eur mesačne.
s. r. o.:
- Odvody platí len pri zamestnancoch (vrátane konateľa) alebo pri vyplácaní odmeny.
- Vyplatené zisky (dividendy) podliehajú zrážkovej dani.
6. Možnosti ukončenia podnikania
Živnosť – rýchlejšie a jednoduchšie ukončenie alebo prerušenie podnikania.
s. r. o. – zrušenie vyžaduje proces likvidácie alebo zlúčenia, čo môže byť náročné a časovo zdĺhavé.
7. Imidž a zverejňovanie údajov
Živnosť – menšia transparentnosť, účtovné výsledky nie sú verejne dostupné.
s. r. o. – povinnosť zverejňovať účtovnú závierku, čo umožňuje verejný prístup k finančným údajom firmy.
Ako sa rozhodnúť?
Výber medzi živnosťou a s. r. o. závisí od vašich plánov a preferencií. Ak hľadáte rýchly a flexibilný spôsob podnikania s nižšími nákladmi, živnosť môže byť pre vás lepšia. Naopak, ak plánujete expandovať, zamestnávať ľudí alebo minimalizovať osobné riziká, s. r. o. môže byť vhodnejšia voľba.
Dôležité je poradiť sa s odborníkom – odporúčame Ekom účtovníctvo Trenčín, ktorý vám pomôže nájsť najlepšie riešenie šité na mieru vašej situácii.
